Фактурирането на услуги по ЗДДС изглежда рутинно, докато една грешка не доведе до корекция, лихва или ревизионен акт. Ето шестте грешки, които виждаме най-често — и как да ги избегнете.
1. Грешен момент на данъчното събитие
При услугите данъчното събитие настъпва, когато услугата е извършена — не когато е платена и не когато е удобно да се издаде фактурата. Издаването на фактура със закъснение или авансово, без да отговаря на реалния момент, е сред най-честите находки при проверка.
2. Липсващи задължителни реквизити
Фактура без всички задължителни реквизити по ЗДДС не дава право на данъчен кредит на получателя. Чести пропуски: непълен идентификационен номер, липсваща дата на данъчното събитие (когато е различна от датата на издаване), неясно описание на услугата.
- ✓Пълни данни на доставчика и получателя (вкл. ДДС номер при регистрация)
- ✓Дата на издаване и дата на данъчното събитие
- ✓Ясно описание на услугата (не само „услуги")
- ✓Данъчна основа, ставка и размер на данъка
- ✓Основание за неначисляване на ДДС, когато е приложимо
3. Грешно определено място на изпълнение
При услуги към чуждестранни контрагенти мястото на изпълнение определя дали се начислява български ДДС. За услуги между данъчно задължени лица (B2B) общото правило е, че мястото е там, където е получателят — което често означава, че българският доставчик не начислява ДДС, а данъкът се самоначислява от получателя.
4. Пропуснат reverse charge (обратно начисляване)
При вътреобщностни услуги и при определени доставки получателят самоначислява ДДС (reverse charge). Грешката е в двете посоки: или българската фирма начислява ДДС, когато не трябва, или не самоначислява, когато получава услуга от чужбина. И двете водят до корекции.
5. Грешна ставка
Прилагането на стандартната ставка там, където е приложима намалена (или обратното), е скъпа грешка. Преди да фактурирате услуга с нестандартен режим, проверете конкретната хипотеза — не приемайте, че „всичко е 20%".
6. Игнориране на регистрационния праг
Фирмите, които наближават оборотния праг за задължителна регистрация по ЗДДС, често реагират със закъснение. Проследяването на облагаемия оборот на 12-месечна плъзгаща база е задължение, не опция — закъснялата регистрация носи санкции.
Проверка на фактура за секунди
Счетоводен AI има модул за анализ на фактури, който проверява реквизитите, режима на ДДС и мястото на изпълнение, и маркира потенциалните грешки преди да стигнат до дневниците. Поставете фактурата и вижте какво трябва да се коригира.